Aumentar varias veces el impuesto sobre la vivienda pronto parecerá flores. "Raqueta" catastral
El impuesto sobre la propiedad personal es un impuesto que pagan los propietarios de apartamentos y otros bienes inmuebles.
El impuesto pagado en la ciudad de Moscú va al presupuesto de la ciudad y, junto con los ingresos de otros impuestos, garantiza el cumplimiento de las obligaciones de la ciudad en el ámbito del apoyo social a los ciudadanos, la mejora de las condiciones de vida, la prestación de atención sanitaria de calidad y la educación. , implementación de medidas de desarrollo urbano, etc.
En la ciudad de Moscú, este impuesto está regulado por el Código Fiscal de la Federación de Rusia y la Ley de la ciudad de Moscú "sobre impuestos sobre la propiedad de las personas físicas".
edificio residencial;
garaje o plaza de aparcamiento;
TASAS DE IMPUESTOS EN MOSCÚ
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Tasa de impuesto |
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hasta 10 millones de rublos |
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de 10 a 20 millones de rublos. |
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de 20 a 50 millones de rublos. |
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de 50 a 300 millones de rublos. |
Para garajes y plazas de aparcamiento – 0,1%.
Para edificios residenciales privados sin terminar: 0,3%.
1,2% para el impuesto de 2015 (pagadero en 2016);
1,3% para el impuesto de 2016 (pagadero en 2017);
1,4% para el impuesto de 2017 (pagadero en 2018);
Impuesto del 1,5% para 2018 y años posteriores (pagadero en 2019 y años posteriores).
Para cualquier inmueble con un valor catastral superior a 300 millones de rublos. – 2%.
Para otros bienes inmuebles no residenciales (por ejemplo, un almacén, un edificio industrial): 0,5%.
DEDUCCIÓN DE IMPUESTOS
La deducción fiscal establece que no están sujetos al impuesto:
50 metros cuadrados si es propietario de un edificio residencial;
20 metros cuadrados si es propietario de un apartamento;
10 metros cuadrados si eres dueño de la habitación.
Se proporciona una deducción fiscal para cada propiedad, que no depende del número de propietarios ni de si los propietarios pertenecen a una categoría preferencial.
El valor catastral del inmueble en el aviso fiscal, que recibirá por correo con el recibo fiscal, ya estará reducido por el valor catastral de la deducción fiscal.
Ejemplo: en un apartamento de 60 metros cuadrados. m están gravados sólo 40 metros cuadrados. metro.
Para obtener más información sobre la deducción de impuestos, consulte la Sección 7 de las Preguntas frecuentes.
FÓRMULA DE CÁLCULO DE IMPUESTOS
IMPORTE DEL IMPUESTO PARA 2015 = (KSr * S - N2014) * K + N2014
KSR = elemento catastral teniendo en cuenta la deducción fiscal = elemento catastral - (elemento catastral/área de objeto) * monto de la deducción;
C - tasa impositiva;
K - coeficiente de reducción (al calcular el impuesto para 2015, el coeficiente es 0,2).
N2014: el monto del impuesto para 2014 (determinado de acuerdo con las reglas de cálculo de impuestos vigentes hasta 2015);
Si compró o vendió bienes raíces durante el año, el impuesto solo se calculará por la cantidad de meses durante los cuales fue propietario o fue propietario de la propiedad.
Para obtener más información sobre los detalles del cálculo de impuestos, consulte la sección 5 de las Preguntas frecuentes.
¿CUÁNDO HAY QUE PAGAR IMPUESTOS?
¿Cuándo es necesario pagar el impuesto sobre bienes personales (NIPL)?
EL IMPUESTO SE PAGA UNA VEZ AL AÑO.
AUTORIDADES TRIBUTARIAS ENVÍAN AVISO DE PAGO DEL IMPUESTO DEL AÑO EN CURSO ANTES DEL 1 DE NOVIEMBRE DEL AÑO SIGUIENTE. EL IMPUESTO PARA EL AÑO ACTUAL DEBE PAGARSE ANTES DEL 1 DE DICIEMBRE DEL AÑO SIGUIENTE.
Ejemplo: se le enviará un aviso de pago de impuestos para 2015 antes del 1 de noviembre de 2016. El impuesto para 2015 debe pagarse antes del 1 de diciembre de 2016.
Para obtener más información sobre las fechas límite y las opciones de pago de impuestos, consulte la Sección 8 de las Preguntas frecuentes.
BENEFICIOS DEL IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD PARA INDIVIDUOS
BENEFICIOS FEDERALES
Tiene derecho a un beneficio si pertenece a una de las siguientes categorías de ciudadanos y puede confirmarlo con uno de los documentos especificados (los documentos de respaldo están resaltados en negrita y enumerados junto al nombre de cada categoría de beneficio):
los pensionistas que reciben pensiones asignadas en la forma prescrita por la legislación sobre pensiones, así como las personas que hayan cumplido 60 y 55 años (hombres y mujeres, respectivamente), que, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, reciben un pago mensual. subsidio vitalicio - DNI de pensionado;
personas discapacitadas de los grupos de discapacidad I y II – certificado de discapacidad;
discapacitado desde la infancia - certificado de discapacidad;
participantes en la Guerra Civil, la Gran Guerra Patria y otras operaciones militares para defender la URSS entre el personal militar que sirvió en unidades militares, cuarteles generales e instituciones que formaban parte del ejército activo, y ex partisanos, así como veteranos de combate;
Héroes de la Unión Soviética y Héroes de la Federación de Rusia, así como personas galardonadas con la Orden de la Gloria de tres grados, - libro del Héroe de la Unión Soviética o la Federación Rusa, libro de pedidos;
personal civil del ejército, la marina, los órganos de asuntos internos y de seguridad del estado soviéticos que ocuparon puestos regulares en unidades, cuarteles e instituciones militares que formaron parte del ejército activo durante la Gran Guerra Patria, o personas que estuvieron en ciudades durante este período, participación en cuya defensa se computa a estas personas en el cálculo de su antigüedad en el servicio a efectos de conceder una pensión en condiciones preferenciales establecidas para el personal militar de las unidades militares activas, – certificado de participación en la Gran Guerra Patria o certificado de derecho a beneficios;
personas con derecho a recibir apoyo social de conformidad con la Ley de la Federación de Rusia del 15 de mayo de 1991 No. 1244-1 "Sobre la protección social de los ciudadanos expuestos a la radiación como resultado del desastre de la central nuclear de Chernobyl", de conformidad con Ley Federal de 26 de noviembre de 1998 No. 175-FZ “Sobre la protección social de los ciudadanos de la Federación de Rusia expuestos a la radiación como resultado del accidente de 1957 en la asociación de producción Mayak y la descarga de desechos radiactivos al río Techa " y la Ley Federal de 10 de enero de 2002 No. 2-FZ "Sobre garantías sociales a los ciudadanos expuestos a la radiación como resultado de pruebas nucleares en el polígono de pruebas de Semipalatinsk": un certificado especial de una persona discapacitada y un certificado de participante en la liquidación de las consecuencias del desastre en la central nuclear de Chernobyl, un certificado especial emitido por las autoridades ejecutivas de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, así como un certificado uniforme emitido en la forma que determine el Gobierno de la Federación de Rusia. ;
personal militar, así como ciudadanos dados de baja del servicio militar al alcanzar la edad límite para el servicio militar, condiciones de salud o en relación con eventos organizativos y de dotación de personal, que tengan una duración total del servicio militar de 20 años o más: un certificado de una unidad militar o un certificado emitido por la comisaría militar de distrito, unidad militar, institución educativa militar de educación profesional, empresa, institución u organización del antiguo Ministerio de Defensa de la URSS, Comité de Seguridad del Estado de la URSS, Ministerio del Interior de la URSS y las autoridades ejecutivas federales pertinentes de la Federación de Rusia;
personas que participaron directamente como parte de unidades de riesgo especial en ensayos de armas nucleares y termonucleares, eliminando accidentes de instalaciones nucleares en armas e instalaciones militares; – un certificado expedido por el Comité de Veteranos de Unidades de Riesgo Especial de la Federación de Rusia sobre la base de la conclusión de una comisión de expertos médicos y sociales;
familiares de personal militar que han perdido a su sostén de familia, reconocidos como tales de conformidad con la Ley Federal del 27 de mayo de 1998 N 76-FZ "Sobre el estatuto del personal militar" - un certificado de pensión estampado con el sello "viuda (viudo, madre, padre) de un soldado fallecido” o tiene el asiento correspondiente certificado con la firma del titular de la institución que emitió el certificado de pensión y el sello de esta institución. Si estos miembros de la familia no son pensionistas, la prestación se les concede sobre la base del certificado de defunción de un militar;
ciudadanos dados de baja del servicio militar o llamados a recibir entrenamiento militar, que desempeñan funciones internacionales en Afganistán y otros países en los que tuvieron lugar las hostilidades: un certificado de derecho a beneficios y certificados emitidos por la comisaría militar de distrito, unidad militar, institución de educación militar, empresa, una institución u organización del Ministerio del Interior de la URSS o órganos pertinentes de la Federación de Rusia;
personas que sufrieron o sufrieron enfermedades por radiación o quedaron discapacitadas como resultado de pruebas, ejercicios y otros trabajos relacionados con cualquier tipo de instalaciones nucleares, incluidas las armas nucleares y la tecnología espacial: un certificado de la forma establecida y un certificado de participante en la liquidación. de las consecuencias del accidente de la central nuclear de Chernobyl en 1986-1987 con un sello (sobreimpresión) “personal de elevación de vuelo que participa en pruebas nucleares”;
padres y cónyuges de personal militar y funcionarios públicos que fallecieron en el cumplimiento del deber: un certificado de defunción de un militar o funcionario público emitido por los órganos gubernamentales pertinentes;
personas que llevan a cabo actividades creativas profesionales - en relación con locales especialmente equipados, estructuras utilizadas por ellos exclusivamente como talleres creativos, talleres, estudios, así como locales residenciales utilizados para organizar museos, galerías y bibliotecas no estatales abiertos al público - para el período de dicho uso: un certificado emitido por la autoridad competente que otorga permiso para utilizar estructuras, locales o edificios para los fines anteriores.
Los beneficiarios están exentos del pago de impuestos:
un apartamento o habitación;
un edificio residencial;
un garaje o plaza de aparcamiento.
Se debe pagar el impuesto por el segundo (tercero, etc.) apartamento, casa, garaje, etc., propiedad del beneficiario.
Ejemplo: un pensionista que posee una casa de verano, un garaje y dos apartamentos debe pagar impuestos sólo por uno de los apartamentos.
Al mismo tiempo, todos los ciudadanos tienen derecho a no pagar impuestos por un edificio económico en una cabaña de verano con una superficie no superior a 50 metros cuadrados. m (por ejemplo, para un granero).
BENEFICIOS ADICIONALES DE MOSCÚ
Además de los beneficios federales, en la ciudad de Moscú se han establecido los siguientes beneficios:
1. Beneficio para propietarios de garajes y plazas de aparcamiento ubicadas en oficinas y locales comerciales (la lista de dichos objetos fue aprobada por Decreto del Gobierno de Moscú de 28 de noviembre de 2014 No. 700-PP).
Puede averiguar si el edificio en el que se encuentra su garaje o plaza de aparcamiento está incluido en la lista aprobada de instalaciones comerciales y de oficinas mediante un servicio especial.
Más detalles sobre el beneficio:
El beneficio se otorga para un garaje o plaza de aparcamiento propiedad de un particular con una superficie no superior a 25 metros cuadrados:
para las categorías de ciudadanos especificadas en la sección "Beneficios federales", en forma de una exención total del pago de impuestos (si no utilizaron el beneficio fiscal establecido en el artículo 407 del Código Fiscal de la Federación de Rusia en relación con un garaje o plaza de aparcamiento);
2. Beneficio para propietarios de apartamentos ubicados en un edificio incluido en el registro de apartamentos, aprobado por Decreto del Gobierno de Moscú de 26 de octubre de 2016 No. 706-PP.
Para más información sobre esta prestación, consultar el apartado “Registro de pisos a efectos de prestación de prestaciones”.
TENGA EN CUENTA QUE LOS BENEFICIOS FISCALES NO SE APLICAN PARA:
bienes inmuebles utilizados en actividades comerciales;
bienes inmuebles por valor de más de 300 millones de rublos.
Si usted ya contactado a las autoridades fiscales con una solicitud de beneficios (por ejemplo, después de haberse jubilado), entonces no es necesario que vuelva a hacerlo; los documentos que proporcionó anteriormente se seguirán teniendo en cuenta.
Si usted no haber presentado antes dicha solicitud y usted tiene derecho a un beneficio, entonces, para estar exento del pago de impuestos, debe comunicarse con cualquier oficina de impuestos con una solicitud y presentar documentos que confirmen que tiene derecho a un beneficio.
Registro de apartamentos con el fin de proporcionar beneficios.
Beneficios para apartamentos en edificios comerciales y de oficinas en Moscú
Además de los beneficios fiscales federales, la ciudad de Moscú tiene beneficios para los propietarios de apartamentos ubicados en oficinas y locales comerciales (la lista de dichos locales fue aprobada por Decreto del Gobierno de Moscú del 28 de noviembre de 2014 No. 700-PP).
El beneficio se otorga respecto de un apartamento propiedad de una persona que cumpla simultáneamente las siguientes condiciones:
1) los apartamentos están ubicados en un edificio incluido en el registro de apartamentos, aprobado por Decreto del Gobierno de Moscú de 26 de octubre de 2016 No. 706-PP;
2) la superficie del apartamento no supera los 300 metros cuadrados;
3) el valor catastral de un metro cuadrado de apartamento es de al menos 100.000 rublos;
4) los apartamentos no son la ubicación de la organización;
5) los apartamentos no son utilizados por el contribuyente en actividades empresariales.
El procedimiento para crear un registro de apartamentos fue aprobado por Decreto del Gobierno de Moscú de 26 de octubre de 2016 No. 705-PP.
Si su apartamento cumple con todos los criterios enumerados, entonces la tasa impositiva para los primeros 150 metros cuadrados. m de superficie se reduce del 1,2% al 0,5% del valor catastral de los apartamentos (ofreciendo un descuento sobre el importe del impuesto calculado).
El beneficio es válido a partir del año fiscal 2015 (pagadero en 2016).
¡LLAMA TU ATENCIÓN!
¡El beneficio no se otorga para ningún local en un edificio incluido en el registro de apartamentos aprobado, sino solo para aquellos locales que cumplan simultáneamente todos los criterios anteriores!
Si desea obtener más información sobre este beneficio, lea las partes 4 a 8 del artículo 1.1 de la Ley No. 51 de la ciudad de Moscú del 19 de noviembre de 2014 "Sobre el impuesto a la propiedad de las personas físicas".
PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE IMPUESTOS A LA PROPIEDAD PARA INDIVIDUOS
- Asuntos Generales
- Preguntas sobre los contribuyentes
- Preguntas de cálculo de impuestos
- Preguntas sobre beneficios fiscales
- Preguntas sobre deducciones fiscales
- Preguntas sobre el factor de reducción.
- Procedimiento y plazos para el pago de impuestos
- Preguntas sobre las tasas impositivas
Preguntas generales sobre el impuesto a la propiedad personal
¿QUÉ CAMBIOS EN LAS NORMAS DE CÁLCULO DE IMPUESTOS?
El cambio clave es la transición al cálculo del impuesto en función del valor catastral de los bienes inmuebles. Donde:
las tasas impositivas se han reducido significativamente (para la mayoría de los bienes inmuebles entre 3 y 7 veces);
se han introducido deducciones fiscales obligatorias que reducen el valor catastral de los bienes inmuebles sobre los que se pagan impuestos;
Para limitar el abuso de beneficios, el procedimiento para su provisión ha cambiado: ahora el beneficio se aplica solo a un objeto de cada tipo, por ejemplo, un apartamento, una casa, un garaje, etc. Como resultado, la práctica en la que ciudadanos sin escrúpulos, para evitar pagar impuestos, registraban un gran número de propiedades inmobiliarias a nombre de beneficiarios de beneficios se está convirtiendo en una cosa del pasado. Además, los beneficios no se aplican a bienes inmuebles por valor de más de 300 millones de rublos. y para bienes inmuebles que se utilizan en actividades comerciales.
¿CUÁNDO ENTRAN EN VIGOR LAS NUEVAS NORMAS DE CÁLCULO DE IMPUESTOS?
¿ES VERDAD QUE EL IMPORTE AUMENTARÁ SIGNIFICATIVAMENTE?
Para algunos propietarios, el impuesto puede aumentar, mientras que para otros puede disminuir.
¿Sobre QUÉ INMUEBLES TENGO QUE PAGAR IMPUESTO?
Las nuevas reglas para calcular el impuesto entraron en vigor el 1 de enero de 2015, pero el impuesto calculado de acuerdo con las nuevas reglas no deberá pagarse por primera vez hasta el otoño de 2016.
Debe pagar impuestos si posee:
edificio residencial;
local residencial (apartamento, habitación);
garaje o plaza de aparcamiento;
un objeto de construcción sin terminar (por ejemplo, una casa sin terminar);
otros edificios, estructuras, estructuras, locales (por ejemplo, apartamentos, almacén, oficina, tienda, servicio de automóviles).
Si posee una participación en bienes raíces, debe pagar impuestos solo sobre su participación.
Ejemplo: si el impuesto sobre un apartamento es de 2000 rublos y usted solo posee la mitad de este apartamento, entonces deberá pagar un impuesto de 1000 rublos.
¿QUÉ REGULACIONES (LEYES, ETC.) REGULAN EL IMPUESTO?
El impuesto a la propiedad para individuos en Moscú está regulado por:
Capítulo 32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
Preguntas sobre contribuyentes de impuestos a la propiedad de individuos
¿QUIÉN DEBE PAGAR EL IMPUESTO?
Debe pagar impuestos si posee:
edificio residencial;
local residencial (apartamento, habitación);
garaje o plaza de aparcamiento;
un objeto de construcción sin terminar (por ejemplo, una casa sin terminar);
otros edificios, estructuras, estructuras, locales (por ejemplo, apartamentos, almacén, oficina, tienda, servicio de automóviles).
Si posee una participación en bienes raíces, debe pagar impuestos solo sobre su participación.
Ejemplo: si el impuesto sobre un apartamento es de 2000 rublos y usted solo posee la mitad de este apartamento, entonces deberá pagar un impuesto de 1000 rublos.
¿DEBE PAGAR IMPUESTOS UN MENOR DE EDAD QUE ES PROPIETARIO DE UN APARTAMENTO O DE UNA PARTICIPACIÓN EN UN APARTAMENTO?
El impuesto lo deben pagar los padres del niño, como sus representantes legales. En su ausencia, padres adoptivos, tutores o tutores.
¿TENGO QUE PAGAR IMPUESTOS POR EL APARTAMENTO QUE ALQUILO O POR EL APARTAMENTO QUE ME PROPORCIONAN BAJO UN CONTRATO DE ARRENDAMIENTO SOCIAL?
No, no deberían hacerlo, sólo los propietarios pagan impuestos.
Preguntas sobre valor catastral y datos registrales catastrales
¿Qué afecta el monto del impuesto sobre la propiedad personal (NIPL)?
¿QUÉ ES EL VALOR CADASTRAL?
El valor catastral es el valor de los bienes inmuebles determinado por el Estado, cercano al valor de mercado. Depende de la ubicación de la propiedad (condado, distrito), el año de construcción, el material de las paredes, su área, la distancia a la estación de metro más cercana, la distancia a las áreas recreativas (bosque, parque, etc.), el hecho de que la propiedad fue declarada insegura, los precios de las transacciones reales con bienes inmuebles y algunos otros parámetros.
¿DÓNDE CONOCER EL VALOR CADASTRAL?
Puede conocer el valor catastral de su propiedad utilizando el servicio de Internet "Información de referencia sobre objetos inmobiliarios en línea", que está disponible en el sitio web oficial de Rosreestr. También puede ponerse en contacto directamente con Rosreestr o con los Centros de prestación de servicios públicos de la ciudad de Moscú "Mis documentos".
¿CÓMO SE DETERMINA EL VALOR CADASTRAL DE MI BIENES INMUEBLES?
El valor catastral se determina mediante el método de valoración masiva basándose en la información contenida en una única base de datos para todos los objetos inmobiliarios: el Catastro Inmobiliario del Estado. Cuando se utiliza el método de valoración masiva, se identifican las características de las que depende el precio de un inmueble en el mercado. A partir de información sobre estas características y precios de las transacciones inmobiliarias, se construye un modelo de valoración, el cual se utiliza para determinar el valor catastral de cada inmueble. Dado que el valor catastral se determina mediante el método de valoración masiva, no tiene en cuenta las características individuales de un apartamento en particular, lo que puede afectar su valor de mercado. Es decir, por ejemplo, el valor catastral de un apartamento depende de si está ubicado en una casa de ladrillos o de paneles, pero no depende de la presencia o ausencia de reparaciones, muebles y electrodomésticos, ni de la orientación de las ventanas del apartamento. Como resultado, el valor catastral de un objeto en particular puede diferir de su precio real de mercado; para compensar esta imperfección de la valoración masiva, el estado ha introducido una deducción fiscal especial (para obtener más información sobre la deducción fiscal, consulte la Sección 7 "Con frecuencia Preguntas solicitadas"). Se contratan tasadores independientes para realizar la valoración catastral estatal. Los resultados de la determinación del valor catastral son aprobados por el Gobierno de Moscú y se ingresan en el Catastro de Bienes Raíces del Estado.
¿POR QUÉ HA AUMENTADO EL VALOR CATASTRO DE MI BIENES INMUEBLES?
El valor catastral podría haber aumentado como resultado de la revaluación: el valor catastral en Moscú está aprobado por el Gobierno de Moscú y se revisa periódicamente (a partir de 2015, una vez cada dos años) para adaptarse plenamente a los cambios de precios en el mercado inmobiliario. y tener en cuenta la construcción de nuevas casas y otros objetos inmobiliarios.
¿QUÉ INFORMACIÓN SOBRE MI BIENES INMUEBLES SE UTILIZÓ PARA DETERMINAR EL VALOR CATASTRAL DE MI BIENES INMUEBLES?
El valor catastral se determina en base a información sobre la ubicación de la propiedad (condado, distrito), el año de su construcción, el material de las paredes, su área, la distancia a la estación de metro más cercana, la distancia a las áreas recreativas (bosque , parque, etc.), el hecho del reconocimiento de la emergencia inmobiliaria, precios de las transacciones inmobiliarias y alguna otra información.
CREO QUE EL VALOR CADASTRAL DE MI INMUEBLE SE DETERMINA INCORRECTAMENTE
Si tiene información que se utilizó para determinar el valor catastral de su propiedad y cree que se cometió un error al determinarlo (y tiene materiales que confirman su posición), puede comunicarse con el Departamento de Propiedad de la ciudad de Moscú.
EL VALOR CATASTRAL INDICADO EN LA NOTIFICACIÓN NO CORRESPONDE A LOS DATOS DEL PASAPORTE CATASTRAL (OTRO DOCUMENTO QUE CONTIENE INFORMACIÓN DE REGISTRO CATASTRAL)
El valor catastral de los bienes inmuebles se revisa periódicamente (desde 2015, una vez cada dos años) para adaptarse plenamente a los cambios de precios en el mercado inmobiliario y tener en cuenta la construcción de nuevas casas y otros bienes inmuebles. Así, los datos sobre el valor catastral de su pasaporte catastral pueden no coincidir con los datos actuales sobre el valor catastral contenidos en el Catastro Inmobiliario del Estado.
¿QUÉ ES UN NÚMERO CADASTRAL?
El número catastral de un objeto inmobiliario es un número único de un objeto inmobiliario, que se le asigna cuando la información sobre bienes inmuebles se ingresa en una única base de datos de todos los bienes inmuebles: el Catastro de Bienes Raíces del Estado.
¿DÓNDE CONOCER EL NÚMERO DE CATASTRO?
Puede averiguar el número catastral de su propiedad utilizando el servicio de Internet "Información de referencia sobre objetos inmobiliarios en línea", que está disponible en el sitio web oficial de Rosreestr rosreestr.ru. También puede ponerse en contacto directamente con Rosreestr o con los Centros de prestación de servicios públicos de la ciudad de Moscú "Mis documentos".
Preguntas sobre el valor del inventario
¿QUÉ ES EL VALOR DE INVENTARIO?
El costo de inventario es el costo de los materiales, trabajos y servicios gastados en la construcción de bienes inmuebles, teniendo en cuenta la depreciación de los bienes inmuebles y los cambios en los precios de los materiales, trabajos y servicios de construcción.
¿DÓNDE CONOCER EL VALOR DEL INVENTARIO?
Puede averiguar el valor de inventario de su propiedad comunicándose con la Institución Presupuestaria del Estado MosgorBTI o con los Centros para la prestación de servicios públicos de la ciudad de Moscú "Mis documentos".
Preguntas sobre el cálculo del impuesto a la propiedad para individuos.
¿POR QUÉ HA AUMENTADO EL IMPUESTO SOBRE LOS BIENES INMUEBLES DE LOS QUE SOY DUEÑO?
El impuesto sobre su propiedad podría aumentar como resultado de:
- transición a impuestos sobre la propiedad basados en el valor catastral (si el valor catastral de su propiedad es superior al valor de inventario);
- aplicar una tasa impositiva más alta a su propiedad;
- restricciones a los beneficios (por ejemplo, anteriormente el beneficio era válido para todos los bienes inmuebles de su propiedad, pero ahora sólo para un objeto de cada tipo, por ejemplo, un apartamento, una casa de campo, un garaje, etc.);
- combinación de los factores enumerados anteriormente.
¿EL MONTO DEL IMPUESTO DEPENDE DEL NÚMERO DE PERSONAS REGISTRADAS EN EL APARTAMENTO?
No, el impuesto lo paga el propietario del apartamento, independientemente del número de ciudadanos empadronados en el mismo.
¿CÓMO CALCULO EL IMPUESTO SI ME CONVIERTE (O DEJÉ DE SER) DUEÑO DE UN INMUEBLE DURANTE EL AÑO (POR EJEMPLO, COMPRÉ O VENDO)?
El impuesto se paga en proporción al número de meses completos durante los cuales su propiedad fue propiedad.
En este caso, al calcular el impuesto para el vendedor, se tiene en cuenta el mes en que se vendió el objeto si la venta se produjo después del día 15 del mes. Y para el comprador, se tiene en cuenta el mes de compra si el objeto fue adquirido antes del día 15 del mes (incluido el día 15).
¿CÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO SOBRE LOCALES NO RESIDENCIALES (P. EJ. APARTAMENTOS)?
Para locales no residenciales (por ejemplo, apartamentos, almacenes) se establecen las siguientes tarifas:
2% si el local no residencial está ubicado en un centro comercial o de oficinas incluido en la lista determinada de conformidad con el párrafo 7 del artículo 378.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Puede comprobar si el centro comercial u de oficinas en el que se encuentra su local está incluido en el listado de objetos inmobiliarios cuya base imponible se determina como su valor catastral en la página web del Departamento de Política Económica y Desarrollo de la Ciudad de Moscú;
2% si el valor catastral de la propiedad supera los 300 millones de rublos;
0,5% para todos los demás casos.
¿CÓMO CALCULAR EL IMPUESTO SI EL INMUEBLE ES DE PROPIEDAD COMÚN / COPROPIEDAD COMÚN?
Para la propiedad que es propiedad común y compartida de varios propietarios, el impuesto lo paga cada uno de los propietarios en proporción a su participación en esta propiedad.
Si usted y su cónyuge tienen un apartamento en propiedad conjunta, cada uno pagará la mitad del impuesto calculado para su apartamento en su conjunto.
¿CÓMO CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES RECIBIDOS POR HERENCIA?
La obligación de pagar el impuesto surge para los herederos desde el momento del fallecimiento del testador o desde la fecha de entrada en vigor de la decisión judicial que declara fallecido al testador.
Si el fallecimiento del testador se produce antes del día 15 del mes (inclusive), este mes se tiene en cuenta para calcular el impuesto a pagar por el heredero. Si el fallecimiento del testador se produjo después del día 15 del mes, este mes no se tiene en cuenta para el cálculo del importe del impuesto.
SOY UN EMPRENDEDOR INDIVIDUAL QUE UTILIZA EL SISTEMA TRIBUTARIO SIMPLIFICADO O SISTEMA TRIBUTARIO DE PATENTES. ¿POR QUÉ RECIBÍ UN IMPUESTO?
Los empresarios individuales que utilicen un sistema tributario simplificado o un sistema tributario de patentes están exentos del pago de impuestos sobre los objetos utilizados en actividades comerciales, con excepción de los inmuebles comerciales y de oficinas incluidos en la lista determinada de conformidad con el párrafo 7 del artículo 378.2 del Código Tributario. de la Federación Rusa. Puede comprobar si el centro comercial u de oficinas en el que se encuentra su local está incluido en el listado de objetos inmobiliarios cuya base imponible se determina como su valor catastral en la página web del Departamento de Política Económica y Desarrollo de la Ciudad de Moscú.
Además, los empresarios individuales que utilizan un sistema tributario simplificado o un sistema de patentes no están exentos del pago del impuesto sobre la propiedad de las personas físicas en relación con la propiedad utilizada para fines personales (por ejemplo, el apartamento en el que viven).
Preguntas sobre los beneficios del impuesto a la propiedad personal
¿UN BENEFICIO TRIBUTARIO IMPLICA UNA LIBERACIÓN DE IMPUESTOS COMPLETA O PARCIAL?
Beneficio fiscal: exención del pago de impuestos sobre:
uno apartamento o habitación;
solo edificio residencial;
solo plaza de garaje o aparcamiento.
Además, las personas que realizan actividades creativas profesionales están exentas del pago de impuestos, en relación con un local (estructura) especialmente equipado que se utiliza exclusivamente como taller creativo, taller, estudio, así como un local residencial utilizado para organizar una organización no gubernamental. organización abierta al público, museo, galería, biblioteca, durante el período de dicho uso.
Además, todas las personas físicas (independientemente de que pertenezcan a una categoría preferencial) están exentas del pago de impuestos en relación con un edificio o estructura económica con una superficie no superior a 50 metros cuadrados. m y que está ubicado en un terreno destinado a la agricultura subsidiaria personal, la agricultura de dacha, la horticultura, la horticultura o la construcción de viviendas individuales.
¿SOY ELEGIBLE PARA OBTENER BENEFICIO TRIBUTARIO? ¿QUÉ DOCUMENTOS NECESITO APORTAR PARA RECIBIR LOS BENEFICIOS?
Tiene derecho a recibir una prestación si pertenece a una de las siguientes categorías de ciudadanos y puede confirmarlo con uno de los documentos especificados (los documentos justificativos están resaltados atrevido en fuente y se indican junto al nombre de cada categoría de beneficio):
1) los pensionistas que reciben pensiones asignadas en la forma prescrita por la legislación sobre pensiones, así como las personas que hayan cumplido 60 y 55 años (hombres y mujeres, respectivamente), a quienes, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, se les paga un subsidio mensual vitalicio - DNI de pensionado;
2) personas discapacitadas de los grupos de discapacidad I y II - certificado de discapacidad;
3) personas discapacitadas desde la infancia - certificado de discapacidad;
4) participantes en la Guerra Civil y la Gran Guerra Patria, otras operaciones militares para defender la URSS entre el personal militar que sirvió en unidades militares, cuarteles e instituciones que formaban parte del ejército activo, y ex partisanos, así como veteranos de guerra. -
5) Héroes de la Unión Soviética y Héroes de la Federación de Rusia, así como personas galardonadas con la Orden de la Gloria de tres grados - libro del Héroe de la Unión Soviética o la Federación de Rusia, libro de pedidos;
6) personas del personal civil del ejército, la marina, los órganos de asuntos internos y de seguridad del estado soviéticos que ocuparon puestos regulares en unidades militares, cuarteles generales e instituciones que formaron parte del ejército activo durante la Gran Guerra Patria, o personas que estuvieron en este período. en las ciudades, cuya participación en cuya defensa se computa para la duración del servicio de estas personas a los efectos de conceder una pensión en condiciones preferenciales establecidas para el personal militar de las unidades militares activas - certificado de participación en la Gran Guerra Patria o certificado de derecho a beneficios;
7) personas con derecho a recibir apoyo social de conformidad con la Ley de la Federación de Rusia del 15 de mayo de 1991 N 1244-1 "Sobre la protección social de los ciudadanos expuestos a la radiación como resultado del desastre de la central nuclear de Chernobyl", de conformidad con la Ley Federal del 26 de noviembre de 1998 del año N 175-FZ "Sobre la protección social de los ciudadanos de la Federación de Rusia expuestos a la radiación como resultado del accidente de 1957 en la asociación de producción Mayak y la descarga de desechos radiactivos en río Techa" y la Ley federal de 10 de enero de 2002 N 2-FZ "Sobre garantías sociales a los ciudadanos expuestos a la radiación como resultado de los ensayos nucleares en el polígono de pruebas de Semipalatinsk": un certificado especial de persona discapacitada y un certificado de participante en la liquidación de las consecuencias del desastre en la central nuclear de Chernobyl, un certificado especial emitido por las autoridades ejecutivas de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, así como un certificado uniforme emitido en la forma que determine el Gobierno. Federación Rusa;
8) personal militar, así como ciudadanos dados de baja del servicio militar al alcanzar la edad límite para el servicio militar, condiciones de salud o en relación con eventos organizativos y de dotación de personal, que tengan una duración total del servicio militar de 20 años o más: un certificado de unidad militar o un certificado emitido por la comisaría militar de distrito, unidad militar, institución educativa militar de educación profesional, empresa, institución u organización del antiguo Ministerio de Defensa de la URSS, Comité de Seguridad del Estado de la URSS, Ministerio del Interior de la URSS y las autoridades ejecutivas federales pertinentes de la Federación de Rusia;
9) personas que participaron directamente en unidades de riesgo especial en ensayos de armas nucleares y termonucleares, liquidación de accidentes de instalaciones nucleares en armas e instalaciones militares: un certificado emitido por el Comité de Veteranos de Unidades de Riesgo Especial de la Federación de Rusia sobre la base de la celebración de una comisión de expertos médicos y sociales;
10) familiares del personal militar que han perdido a su sostén de familia: un certificado de pensión que lleva el sello "viuda (viudo, madre, padre) de un soldado fallecido" o tiene la entrada correspondiente certificada con la firma del jefe de la institución que emitió el certificado de pensión y el sello de esta institución. Si estos miembros de la familia no son pensionistas, la prestación se les concede sobre la base del certificado de defunción de un militar;
11) ciudadanos dados de baja del servicio militar o llamados a recibir entrenamiento militar, que desempeñan funciones internacionales en Afganistán y otros países en los que tuvieron lugar las hostilidades: un certificado de derecho a beneficios y certificados emitidos por la comisaría militar de distrito, unidad militar, institución de educación militar, empresa, institución u organización del Ministerio del Interior de la URSS u órganos pertinentes de la Federación de Rusia;
12) personas que sufrieron o sufrieron enfermedades por radiación o quedaron discapacitadas como resultado de pruebas, ejercicios y otros trabajos relacionados con cualquier tipo de instalaciones nucleares, incluidas las armas nucleares y la tecnología espacial: un certificado de la forma establecida y un certificado de participante en la liquidación de las consecuencias del accidente de la central nuclear de Chernobyl en 1986 - 1987 con un sello (sobreimpresión) "personal de elevación de vuelo que participa en pruebas nucleares";
13) padres y cónyuges de personal militar y funcionarios públicos que fallecieron en el cumplimiento del deber: certificados de defunción de un militar o funcionario público emitidos por los órganos gubernamentales pertinentes;
14) personas que realizan actividades creativas profesionales - en relación con locales especialmente equipados, estructuras que utilizan exclusivamente como talleres creativos, talleres, estudios, así como locales residenciales utilizados para organizar museos, galerías y bibliotecas no estatales abiertos al público - durante el período de dicho uso: un certificado expedido por la autoridad competente que autorice el uso de estructuras, locales o edificios para los fines mencionados anteriormente.
SOY UNA CATEGORÍA PREFERIDA DE CIUDADANOS. ¿POR QUÉ RECIBÍ UN IMPUESTO?
El beneficio es válido para un objeto de cada tipo. Un ciudadano que pertenece a la categoría preferencial de ciudadanos está exento de pagar impuestos por un apartamento, una casa de campo y un garaje. Pero está obligado a pagar impuestos por el segundo apartamento de su propiedad (segunda casa de campo, segundo garaje).
Además, el beneficio no se otorga si:
la propiedad se utiliza para actividades comerciales;
la propiedad tiene un valor catastral de más de 300 millones de rublos;
el objeto está ubicado en un gran centro comercial u de oficinas incluido en la lista de objetos inmobiliarios cuya base imponible se determina como su valor catastral.
Puede comprobar si el centro comercial u de oficinas en el que se encuentra su local está incluido en el listado de objetos inmobiliarios cuya base imponible se determina como su valor catastral en la página web del Departamento de Política Económica y Desarrollo de la Ciudad de Moscú.
Además, es posible que no haya presentado una solicitud de beneficio ante las autoridades fiscales.
¿CÓMO OBTENER BENEFICIOS FISCALES?
Para recibir un beneficio fiscal, debe comunicarse con cualquier oficina de impuestos con una solicitud para el beneficio y documentos que confirmen su derecho al beneficio. Además, puede enviar una solicitud electrónicamente a través del servicio de Internet "Cuenta personal del contribuyente" en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (es necesario registrarse).
SI HAY VARIOS PROPIETARIOS, ¿LOS BENEFICIOS OTORGADOS A UNO DE ELLOS SE APLICARÁN A TODO EL INMUEBLE? MI ESPOSA (ESPOSO) Y YO TENEMOS UN APARTAMENTO EN PROPIEDAD COMPARTIDA (CONJUNTA), Y SOLO UNO DE NOSOTROS TIENE DERECHO A LOS BENEFICIOS - ¿TENDRÉ QUE PAGAR IMPUESTOS?
Si usted y su esposa/marido tienen un apartamento en propiedad conjunta, y sólo usted tiene derecho al beneficio, su esposa/marido tendrá que pagar impuestos en proporción a su participación en la propiedad.
¿NECESITO VOLVER A PRESENTAR DOCUMENTOS QUE CONFIRMAN EL DERECHO A UN BENEFICIO TRIBUTARIO SI YA HAN SIDO PRESENTADOS ANTE LA AUTORIDAD TRIBUTARIA?
No, si anteriormente se le concedió un beneficio fiscal, no es necesario que vuelva a presentar los documentos a la autoridad fiscal.
¿EN QUÉ PLAZO ES NECESARIO AVISO A LA AUTORIDAD TRIBUTARIA SOBRE LOS OBJETOS TRIBUTARIOS SELECCIONADOS PARA LOS CUALES SE OTORGARÁN BENEFICIOS TRIBUTARIOS?
A menos que notifique a las autoridades fiscales, el beneficio fiscal estará disponible para una propiedad de cada tipo con el monto de impuesto tasado más alto (es decir, la propiedad más grande y/o más cara).
La notificación de los objetos imponibles seleccionados debe enviarse a las autoridades fiscales solo si desea cambiar la propiedad a la que se aplica el beneficio.
La notificación de los objetos imponibles seleccionados debe enviarse a las autoridades fiscales si desea seleccionar de forma independiente una propiedad a la que se aplica el beneficio.
La notificación deberá enviarse a las autoridades fiscales antes del 1 de noviembre del año en el que se quiera recibir un beneficio en relación con este objeto. Por ejemplo, si desea que el beneficio fiscal de 2015 se aplique a un apartamento específico de dos unidades en su propiedad, la notificación debe enviarse antes del 1 de noviembre de 2015.
Sin embargo, a menos que notifique a las autoridades fiscales, el beneficio fiscal se proporcionará para una propiedad de cada tipo con el monto máximo del impuesto calculado (es decir, para la propiedad más grande y/o más cara).
¿SE OFRECEN BENEFICIOS FISCALES PARA LOCALES NO RESIDENCIALES (POR EJEMPLO, APARTAMENTOS)?
El beneficio se otorga únicamente para los siguientes locales no residenciales:
- Garaje, plaza de aparcamiento.
- Una sala especialmente equipada, una estructura utilizada exclusivamente como taller creativo, taller, estudio, así como locales residenciales utilizados para organizar un museo, galería o biblioteca no estatal abiertos al público, durante el período de dicho uso.
- Un edificio o estructura de servicios públicos con una superficie no superior a 50 metros cuadrados. m y que está ubicado en un terreno destinado a la agricultura subsidiaria personal, la agricultura de dacha, la horticultura, la horticultura o la construcción de viviendas individuales.
El beneficio no se aplica a otras propiedades no residenciales (incluidos los apartamentos).
¿SE VOLVERÁ A CALCULAR EL MONTO DEL IMPUESTO SI ESTOY EN UNA CATEGORÍA PREFERENCIAL PERO NO HE NOTIFICADO A LAS AUTORIDADES TRIBUTARIAS SOBRE ESTO?
Sí, después de presentar los documentos que confirman su derecho a un beneficio fiscal, se puede volver a calcular el monto del impuesto, pero no más de 3 años y no antes de la fecha en que surge el derecho a un beneficio fiscal. Por ejemplo, si se jubiló en 2010, pero envió documentos de respaldo a las autoridades fiscales en 2015, se volverán a calcular sus impuestos para 2014, 2013 y 2012.
Preguntas sobre deducciones fiscales para calcular el impuesto a la propiedad para individuos
Deducción de impuestos al pagar el impuesto a la propiedad para individuos (NIFL)
¿CÓMO SE DETERMINA EL ÁREA DE DEDUCCIÓN EN EL AVISO DE PAGO DEL IMPUESTO?
El área deducible se establece dependiendo del tipo de inmueble:
10 metros cuadrados. m para una habitación;
20 metros cuadrados. m para un apartamento;
50 metros cuadrados. m para casa.
¿CÓMO SE DETERMINA EL VALOR CATASTRAL DE UNA DEDUCCIÓN?
El valor catastral de la deducción se calcula como el área deducible (10 m2 para una habitación / 20 m2 para un apartamento / 50 m2 para una casa), multiplicada por el valor catastral de 1 m2. m de inmuebles.
Valor catastral de 1 m2. m se determina dividiendo el valor catastral total del inmueble por su superficie. Para información sobre dónde conocer el valor catastral, consulta el apartado 3 de Preguntas Frecuentes.
¿CÓMO SE CALCULA LA DEDUCCIÓN TRIBUTARIA SI EL INMUEBLE ES DE PROPIEDAD COMÚN / COPROPIEDAD COMÚN?
La deducción fiscal se aplica a la propiedad en su conjunto, independientemente del número de propietarios. Es decir, la deducción fiscal será la misma para un apartamento de tres propietarios que para un apartamento de un solo propietario.
¿SE OFRECE UNA DEDUCCIÓN TRIBUTARIA PARA LOCALES NO RESIDENCIALES (POR EJEMPLO, APARTAMENTOS)?
No, las deducciones fiscales no están disponibles para locales no residenciales, incluidos los apartamentos.
Preguntas sobre el factor de reducción para calcular el impuesto a la propiedad para individuos
¿QUÉ ES UN FACTOR DE REDUCCIÓN?
Este es un coeficiente que reduce el monto del impuesto a la propiedad calculado para individuos. Para garantizar una transición fluida al pago del impuesto calculado según las nuevas reglas, el Estado ha introducido un factor de reducción transitorio que reduce el monto del impuesto. Como resultado de aplicar este coeficiente al calcular los impuestos para 2015-2018, pagará el monto total del impuesto sobre su propiedad solo en 2020.
¿CÓMO CAMBIARÁN LOS VALORES DE LOS FACTOR DE REDUCCIÓN?
El valor del factor de reducción depende del año para el que se calcula el impuesto. Se establecen los siguientes valores del coeficiente de reducción:
Factor de reducción
el impuesto no se aplica a la cantidad
Procedimiento y plazos para el pago del impuesto predial para personas físicas.
¿CUÁNDO RECIBIRÉ UN AVISO PARA PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD DE INDIVIDUOS?
Las autoridades fiscales envían los avisos de impuestos antes del 1 de noviembre del año siguiente al año de cálculo del impuesto (es decir, los avisos de pago de impuestos para 2015 se le enviarán antes del 1 de noviembre de 2016). Si está registrado en el servicio de Internet "Cuenta personal del contribuyente" en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia, se le enviará electrónicamente una notificación de impuestos con un recibo. Si no está registrado para este servicio, se le enviará por correo un aviso de impuestos con un recibo.
¿CUÁNDO HAY QUE PAGAR IMPUESTOS?
¿QUÉ DEBO HACER SI NO RECIBÍ UN AVISO DE PAGO DE IMPUESTOS Y TENÍA LA PROPIEDAD EL AÑO PASADO?
Si fue propietario de una propiedad el año pasado y no recibió un aviso de impuestos este año, debe informar la propiedad que posee o ha poseído a las autoridades fiscales.
¿TENGO QUE CALCULAR EL IMPUESTO Y PRESENTAR UNA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS YO MISMO?
No, las autoridades fiscales calculan el importe del impuesto y le envían un aviso fiscal con un recibo del pago del impuesto.
¿ES POSIBLE PAGAR IMPUESTOS EN LÍNEA? ¿CÓMO PUEDO HACERLO?
Sí tu puedes. Para hacer esto necesitas usar:
Servicio de Internet "Pago de impuestos para particulares" en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia nalog.ru
Servicio de Internet "Cuenta personal del contribuyente" (se requiere registro) en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia nalog.ru.
Con estos servicios, puede generar un recibo de pago de impuestos para pagar en cualquier banco en efectivo o realizar un pago sin efectivo en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (puede ver la lista de bancos para pagos sin efectivo en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia).
¿QUÉ PASA SI NO PAGO EL IMPUESTO?
Si no paga el impuesto dentro de los plazos establecidos por la ley, se le cobrará una multa (1/300 de la tasa de refinanciación del Banco Central) por cada día de retraso. En este caso, la autoridad fiscal tiene derecho a solicitar al tribunal el cobro del importe del impuesto a expensas de su propiedad, incluido el efectivo y los fondos en cuentas bancarias. Posteriormente, si se niega a pagar la deuda mediante una decisión judicial, el alguacil tiene derecho a dictar en su contra una orden de restricción temporal de la salida de Rusia, así como a confiscar sus bienes.
Preguntas sobre las tasas impositivas
¿CUÁLES SON LOS TIPOS IMPUESTOS EN MOSCÚ?
Para apartamentos, habitaciones, edificios residenciales, dependencias en una cabaña de verano (si el área de dicho edificio no supera los 50 metros cuadrados), la tasa impositiva depende del valor catastral.
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Valor catastral de un apartamento/habitación/edificio residencial |
Tasa de impuesto |
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hasta 10 millones de rublos |
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de 10 a 20 millones de rublos. |
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de 20 a 50 millones de rublos. |
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de 50 a 300 millones de rublos. |
Para garajes y plazas de aparcamiento - 0,1% .
Para edificios residenciales privados sin terminar - 0,3% .
Para objetos sujetos a impuestos (locales no residenciales, garajes, espacios de estacionamiento) en oficinas y locales comerciales (la lista de dichos objetos fue aprobada por Decreto del Gobierno de Moscú del 28 de noviembre de 2014 No. 700-PP):
1,2% para impuestos de 2015 (a pagar en 2016);
1,3% para impuestos de 2016 (a pagar en 2017);
1,4% para impuestos de 2017 (pagaderos en 2018);
1,5% para impuestos para 2018 y años posteriores (pagaderos en 2019 y años posteriores).
Puede averiguar si el edificio en el que se encuentra su local no residencial, garaje o plaza de aparcamiento está incluido en la lista aprobada de locales comerciales y de oficinas mediante un servicio especial.
Para cualquier inmueble con un valor catastral superior a 300 millones de rublos. – 2% .
Para otros bienes inmuebles no residenciales (por ejemplo, un almacén, un edificio industrial) – 0,5% .
¿CUÁL ES LA TASA IMPUESTA PARA APARTAMENTOS?
Tenga en cuenta que los apartamentos son locales no residenciales.
Por tanto, al calcular el impuesto sobre apartamentos:
Se aplican los tipos impositivos previstos para locales no residenciales:
- 1,2% para impuestos de 2015 (a pagar en 2016): si los apartamentos están ubicados en un edificio comercial o de oficinas;
- 0,5% - en otros casos;
No se aplican beneficios fiscales federales;
Al mismo tiempo, se proporciona un beneficio de Moscú a los propietarios de apartamentos ubicados en un edificio incluido en el registro de apartamentos, aprobado por Decreto del Gobierno de Moscú del 26 de octubre de 2016 No. 706-PP (para obtener más información sobre el beneficio, ver el apartado “Registro de apartamentos a efectos de prestación de beneficios”).
no se aplican deducciones fiscales.
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Los particulares pueden poseer diversos objetos inmobiliarios, que pasan a ser objeto de tributación y obligan al contribuyente a pagar el impuesto sobre la propiedad al presupuesto.
Las innovaciones en el campo de la legislación y el procedimiento para calcular este impuesto que están entrando en vigor cambiarán significativamente el monto de los pagos de impuestos hacia un aumento.
Continúe leyendo para saber qué es el impuesto sobre la vivienda, cómo calcularlo correctamente y quién tiene derecho a recibir beneficios.
¡Queridos lectores! Cada caso es individual, así que consulte con nuestros abogados para obtener más información.Las llamadas son gratis.
¿Qué es el impuesto a la vivienda y de qué depende?
El impuesto sobre la propiedad está obligado a pagarlo los particulares que sean propietarios de los siguientes bienes inmuebles:
- garajes, plazas de aparcamiento;
- apartamentos, casas y habitaciones;
- complejos inmobiliarios unificados;
- proyectos de construcción sin terminar;
- para cualquier propiedad mencionada anteriormente.
La opción de propiedad más común para los particulares es un apartamento.
El 1 de enero de 2015 entró en vigor la Ley Federal No. 284 de 4 de diciembre de 2014, que introduce un capítulo adicional 32 "Impuesto sobre la propiedad de las personas físicas" en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Se establece la base imponible (es decir, lo más cercana posible al mercado) de la propiedad del objeto imponible. Antes de la adopción de innovaciones regulatorias, el cálculo tenía en cuenta el valor de inventario del apartamento.
Hoy en día puede encontrar información sobre el valor catastral de un apartamento en Internet de varias formas:
- si se desconoce el número catastral, en el sitio web de Rosreestr, en la sección correspondiente, ingrese la dirección del apartamento en el que se muestra el número catastral estatal;
- Si se conoce el número catastral, debe ingresarlo en el sitio web de la oficina de impuestos y ver el costo.
Además, puede aclarar el tamaño del valor catastral de los bienes inmuebles en el MFC y en la cámara catastral de Rosreestr.
Las nuevas reglas para calcular el impuesto sobre la vivienda se aplican a cada entidad constituyente de la Federación de Rusia de forma individual.
Aquellas regiones que, antes del 1 de diciembre de 2015, no lograron establecer el valor catastral de los inmuebles y divulgar públicamente dichos datos en el acto legislativo correspondiente, aplicarán el esquema de cálculo anterior al realizar los pagos en 2016.
El impuesto sobre una casa o apartamento lo calcula la oficina de impuestos en el lugar de registro del contribuyente y éste lo recibe en forma de aviso fiscal que contiene información sobre el monto y las condiciones de pago.
Debido a que el impuesto personal considerado es un impuesto de nivel local, la tasa específica se determina en cada municipio por separado. De acuerdo con la nueva ley, se han adoptado las siguientes restricciones a los tipos impositivos: 
- no más del 0,1% del valor catastral de los objetos imponibles, así como los edificios de servicios públicos con una superficie no superior a 50 metros cuadrados. metro.;
- no más del 2% para una determinada lista de objetos imponibles enumerados en el Código Fiscal de la Federación de Rusia (cláusulas 7, 10 del artículo 378) y objetos con un valor de más de 300 millones de rublos;
- no más del 0,5% para el resto de la propiedad.
Las autoridades de algunos municipios, como, por ejemplo, Moscú, Crimea, San Petersburgo y otros, tienen derecho reducir la tasa impositiva del 0,1% a 0 o, por el contrario, aumentarla, pero no más de 3 veces.
La legislación permite el uso de tarifas diferenciadas en función de los siguientes parámetros:
- Tipo de objeto imponible.
- Ubicación del objeto.
- Valor catastral.
- Tipo de zona territorial dentro de la cual se ubica el objeto imponible.
A nivel federal se establece una deducción para departamentos por el equivalente al costo de 20 metros cuadrados. m.de este apartamento. Es esta cantidad de metros la que no estará sujeta a impuestos.
Si el valor catastral es negativo, es igual a 0 de acuerdo con las reglas aceptadas.
Las autoridades municipales tienen el derecho de aumentar el monto de la deducción fiscal a su discreción.
¿Quiénes estarán exentos de pagar impuestos?
Las siguientes categorías de ciudadanos están totalmente exentas del pago de impuestos sobre los apartamentos: 
- personas discapacitadas de los grupos 1 y 2;
- héroes de la URSS y la Federación de Rusia;
- personas galardonadas con la Orden de la Gloria de tres grados;
- veteranos de la Segunda Guerra Mundial;
- miembros de familias que han perdido a un sostén de familia militar;
- ciudadanos que participan en la liquidación de las consecuencias del accidente de la central nuclear de Chernobyl;
- otras categorías de personas establecidas por el artículo 407 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Los beneficios fiscales se otorgan por el monto total del impuesto sujeto a pago obligatorio.
El beneficio sólo puede otorgarse respecto de un objeto de cada categoría de objeto imponible a discreción del contribuyente.
Fecha límite de pago y reglas para calcular el impuesto al apartamento.
Con el nuevo procedimiento para calcular el impuesto sobre un apartamento, teniendo en cuenta su valor catastral, el importe pagado será ligeramente superior al sistema de cálculo utilizado anteriormente. Para evitar un aumento de la carga fiscal, se aprobó que durante los primeros 4 años (después de la introducción de nuevas reglas en una entidad constitutiva de la Federación de Rusia), el impuesto se calculará de acuerdo con la fórmula: 
- Н = (Н1 – Н2) x K + Н1,
- donde N1 es el impuesto calculado teniendo en cuenta el valor del inventario;
- N2 - impuesto calculado teniendo en cuenta el valor catastral;
- K es un coeficiente reductor que garantizará gradualmente un aumento anual de la carga tributaria del 20%.
El coeficiente K varía de un año a otro de la siguiente manera:
- 0,8 - por cuarto año;
- 0,6 - por tercer año;
- 0,4 - por segundo año;
- 0,2 - durante el primer año.
A partir del quinto año los cálculos se realizarán exclusivamente en función del valor catastral del inmueble.
Es recomendable aplicar la fórmula anterior y el cálculo basado en ella sólo cuando el impuesto sobre el valor catastral resulte superior al impuesto sobre el valor de inventario.
Para mayor claridad, veamos un ejemplo específico de cálculo del impuesto a la vivienda:
Belyaev A.I. posee un apartamento con una superficie de 44,1 metros cuadrados. m y un valor catastral de 1.463.326,03 rublos. Costo de inventario: 109.749,45 rublos. Para el cálculo se aplicará un tipo del 0,1% y un factor de reducción del 0,2.
El cálculo del impuesto sobre los apartamentos para 2015 se realizará de la siguiente manera:
- importe de la deducción fiscal: 1463326,03/(44,1*20)=1659,1 rublos;
- Valor H1: 109749,45 *0,1%=109,7495 rublos;
- Valor H2: (1463326,03-1659,1)*0,1%=1461,667 rublos;
- el importe final del impuesto para 2015, teniendo en cuenta el factor de reducción de 0,2: H= (1461,667‒109,7495)*0,2+109,7495=380,13 rublos.
Como se vio, Calcular los impuestos de los apartamentos no es difícil..
El propietario debe pagar el impuesto de vivienda para 2015 antes del 1 de diciembre de 2016.
En este caso, los propietarios recibirán los avisos de impuestos para el año en curso a más tardar el 1 de octubre de 2016.
A la lista de regiones piloto en las que los propietarios pagarán el impuesto a la propiedad 
Según el nuevo esquema, incluidas las regiones de Amur, Vladimir, Pskov, Arkhangelsk, Novgorod, Samara, Ivanovo, Novosibirsk, Magadan, Tver, Sakhalin, Penza, Nizhny Novgorod, Yaroslavl, Ryazan, Moscú y la región de Moscú, las Repúblicas de Buriatia. , Komi, Mordovia, Ingushetia, Udmurtia, Tartaristán, Karachay-Cherkessia, Bashkortostán, Territorio Trans-Baikal, Yamalo-Nenets y Okrug autónomo de Khanty-Mansi.
A partir de agosto de este año, las personas recibirán gradualmente notificaciones del Servicio de Impuestos Federales por correo. Hasta 2020, todas las regiones rusas deberán pagar impuestos de acuerdo con las nuevas normas y leyes.
Si se incumplen los plazos de pago, a los contribuyentes se les puede imponer una multa del 20% del monto de la deuda, y también se les cobrará por cada día de retraso (1/300 de la tasa clave del Banco Central de la Federación de Rusia).
También es necesario recordar que la falta de recepción de una notificación fiscal en la mano no exime al ciudadano del pago del impuesto a la propiedad.
El nuevo sistema de cálculo del impuesto sobre la vivienda en 2016 se caracteriza por un aumento de su importe respecto al anterior. Sin embargo, los métodos utilizados para ayudar al Estado a reducir el crecimiento de la carga fiscal sobre la población en forma de deducciones, beneficios y factores de reducción ayudarán a reducir significativamente la carga fiscal.
Es un impuesto local, es decir se paga al presupuesto del municipio (o de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol) en el que está instalado y en el que se encuentra la propiedad.
¿Quién paga impuestos a la propiedad en 2018?
El impuesto a la propiedad debe ser pagado por personas físicas que posean:
- Casa;
- espacio habitable (apartamento, habitación);
- garaje, plaza de aparcamiento;
- complejo inmobiliario único;
- proyecto de construcción sin terminar;
- otro edificio, estructura, estructura, local;
- participación en la propiedad mencionada anteriormente.
Las casas y edificios residenciales ubicados en terrenos destinados a la agricultura subsidiaria personal, la agricultura de dacha, la horticultura, la horticultura y la construcción de viviendas individuales se clasifican como edificios residenciales.
Nota: para los bienes que forman parte de la propiedad común de un edificio de departamentos (escaleras, ascensores, áticos, techos, sótanos, etc.) no hay necesidad de pagar impuestos.
nota que, de acuerdo con las modificaciones introducidas en el Código Fiscal de la Federación de Rusia por la Ley N° 401-FZ del 30 de noviembre de 2016, los edificios no residenciales (jardín y casas de campo) son iguales a los residenciales y están sujetos al impuesto sobre la propiedad a partir de del periodo de 2015. En relación con estos objetos, los ciudadanos pueden reclamar un beneficio (si el impuesto se calcula sobre la base del valor catastral) por un importe de 50 metros cuadrados. zona libre de impuestos. Para obtenerlo deberá comunicarse personalmente con la autoridad tributaria o presentar una solicitud a través de la “Cuenta Personal del Contribuyente”.
¿Cómo se calcula el impuesto a la propiedad para 2017?
El Servicio de Impuestos Federales calcula el impuesto a la propiedad y luego envía una notificación al lugar de residencia de la persona física, que contiene información sobre el monto del impuesto que se debe pagar.
El 1 de enero de 2015 entró en vigor el Capítulo 32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que establece un nuevo procedimiento para calcular el impuesto a la propiedad. Según las nuevas reglas, el impuesto no se calcula a partir del valor de inventario del objeto, sino en función de su valor catastral(es decir, lo más cerca posible del mercado).
El nuevo procedimiento de cálculo será introducido por separado por cada entidad constituyente de la Federación de Rusia. Aquellas entidades que no lograron aprobar el valor catastral de los objetos y publicar el acto jurídico correspondiente antes del 1 de diciembre de 2017, calcularán el impuesto en 2018 según el “antiguo” (en base al valor de inventario).
Nota: Todos los sujetos de Rusia deben pasar por completo al cálculo del impuesto a la propiedad según el valor catastral antes del 1 de enero de 2020.
¿Cómo se calcula el impuesto a partir del valor catastral?
El impuesto predial para personas físicas, con base en el valor catastral del inmueble, se calcula mediante la siguiente fórmula:
N to = (Valor catastral – Deducción fiscal) x Tamaño de la acción x Tipo impositivo
Valor catastral
Al calcular el impuesto, los datos sobre el valor catastral de un objeto se toman del catastro estatal de bienes raíces al 1 de enero de cada año (para objetos nuevos, en el momento de su registro en el estado). Puede averiguar el valor catastral de un objeto en la oficina territorial de Rosreestr.
Deducción de impuestos
Al calcular el impuesto, el valor catastral de los principales tipos de objetos se puede reducir mediante una deducción fiscal:
Las autoridades de los municipios y ciudades de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol tienen derecho a aumentar el monto de las deducciones fiscales descritas anteriormente. Si el valor catastral resulta negativo, se supone que es cero.
Ejemplo de cálculo
Petrov I.A. posee un apartamento con una superficie total de 50 m2. metros. Su valor catastral es de 3.000.000 de rublos. Costo de un metro cuadrado. El metro es igual a 60.000 rublos.
La deducción fiscal en este caso será: 1.200.000 rublos(60.000 rublos x 20 metros cuadrados). A la hora de calcular el impuesto es necesario tomar el valor catastral reducido: 1.800.000 rublos(3.000.000 rublos – 1.200.000 rublos).
Tamaño de la acción
Si el objeto está en propiedad compartida común
Tasa de impuesto
Las tasas impositivas en cada entidad constituyente de Rusia son diferentes, puede conocer su monto exacto en 2018 en esta página
| Tasa de impuesto | Tipo de objeto |
|---|---|
| 0,1% | Edificios residenciales (incluidos los sin terminar) y locales residenciales (apartamentos, habitaciones) |
| Complejos inmobiliarios unificados, que incluyen al menos un local residencial (edificio residencial) | |
| Garajes y plazas de aparcamiento | |
| Edificios o estructuras comerciales cuya superficie no supere los 50 metros cuadrados. metros y que están ubicados en terrenos previstos para agricultura subsidiaria personal, agricultura de dacha, horticultura, horticultura o construcción de viviendas individuales | |
| 2% | Centros administrativos, empresariales y comerciales |
| Locales no residenciales que se utilizan para albergar oficinas, establecimientos minoristas, establecimientos de restauración y servicios al consumidor. | |
| Objetos cuyo valor catastral supere los 300 millones de rublos. | |
| 0,5% | Otros objetos |
Las autoridades de los municipios y ciudades de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol tienen derecho a reducir la tasa impositiva. 0,1% a cero o aumentarlo, pero no más de tres veces. Además, dependiendo del valor catastral, tipo y ubicación del objeto, las autoridades locales tienen derecho a establecer tipos impositivos diferenciados.
Ejemplo de cálculo
Objeto de tributación
Petrov I.A. pertenece ½ Apartamentos con una superficie total de 50 m2. metros. El valor catastral del apartamento es de 3.000.000 de rublos. La deducción fiscal será igual a 1.200.000 rublos.
Cálculo de impuestos
Para calcular el impuesto, tomamos la tasa impositiva máxima posible. 0,1% .
Sustituyendo todos los datos disponibles obtenemos la fórmula:
900 rublos.((3.000.000 rublos - 1.200.000 rublos) x ½ x 0,1%).
¿Cómo se calcula el impuesto sobre el valor del inventario?
El impuesto a la propiedad para personas físicas, con base en el valor de inventario de la propiedad, se calcula mediante la siguiente fórmula:
N y = Valor del inventario x Tamaño de la acción x Tasa impositiva
Valor de inventario
Al calcular el impuesto se toman los datos sobre el valor del inventario presentado a las autoridades fiscales antes del 1 de marzo de 2013. Puede encontrar esta información en la sucursal de BTI en la ubicación de la propiedad.
Tamaño de la acción
Si el objeto está en propiedad compartida común, el impuesto se calcula para cada participante en proporción a su participación en la propiedad de este objeto. Si la propiedad está ubicada en propiedad conjunta común, el impuesto se calcula para cada uno de los participantes en la copropiedad en partes iguales.
Tasa de impuesto
Los tipos impositivos en cada entidad constituyente de la Federación de Rusia son diferentes, puede conocer su importe exacto en esta página. Tenga en cuenta que las tasas impositivas no deben exceder los siguientes límites:
Nota: dependiendo del importe del valor de inventario, el tipo y la ubicación del objeto, las autoridades locales tienen derecho a establecer tipos impositivos diferenciados.
Ejemplo de cálculo
Objeto de tributación
Petrov I.A. pertenece ½ apartamentos en Moscú. El valor de inventario del apartamento es 200.000 rublos..
Cálculo de impuestos
La tasa impositiva para este apartamento se proporciona en el monto 0,1% .
El impuesto predial en este caso será igual a: 100 rublos.(200.000 rublos x ½ x 0,1 / 100).
¿Cómo se calculan los impuestos según las nuevas reglas en los primeros 4 años?
Cuando se calcula el impuesto a partir del valor catastral, su monto es significativamente mayor que cuando se calcula a partir del valor de inventario. Para evitar un fuerte aumento de la carga fiscal, se decidió: en los primeros cuatro años (después de la introducción de nuevas reglas en la región), el impuesto debería calcularse mediante la siguiente fórmula:
Н = (Н к – Н и) x K + Н и
norte a– impuesto calculado a partir del valor catastral del objeto ().
norte y– impuesto calculado a partir del valor de inventario del objeto ().
A– un factor de reducción, gracias al cual la carga fiscal aumentará gradualmente un 20% cada año.
El coeficiente K es igual a:
- 0,2 – en el primer año;
- 0,4 – en el segundo año;
- 0,6 – en el tercer año;
- 0,8 – en el cuarto año.
A partir del quinto año, el impuesto predial debe calcularse en función del valor catastral del inmueble.
Nota: el cálculo del impuesto según la fórmula anterior se realiza sólo en los casos en que el impuesto del valor catastral se obtiene más que del valor de inventario.
aviso de impuestos
Para las personas físicas, el servicio de impuestos calcula el impuesto a la propiedad, luego de lo cual envía un aviso de impuestos a su lugar de residencia, que contiene información sobre el monto del impuesto, el plazo para su pago, etc.
Los avisos de impuestos en 2018 se enviarán a los residentes de Rusia en el período comprendido entre Abril a noviembre, pero a más tardar 30 días antes de la fecha de pago.
Muchos propietarios de bienes raíces creen erróneamente que si no han recibido un aviso del servicio de impuestos, no necesitan pagar el impuesto a la propiedad. Esto está mal.
El 1 de enero de 2015 entró en vigor una ley según la cual los contribuyentes en caso de no recibir notificaciones fiscales están obligados autoinforme al Servicio de Impuestos Federales sobre la disponibilidad de activos inmobiliarios, así como vehículos.
El mensaje anterior, acompañado de copias de los documentos de título, debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales con respecto a cada objeto imponible una vez antes del 31 de diciembre del año siguiente. Por ejemplo, si se compró un apartamento en 2017 y no se recibieron notificaciones al respecto, entonces se debe proporcionar información al Servicio de Impuestos Federales antes del 31 de diciembre de 2018.
Por tanto, si no recibe una notificación, el Servicio de Impuestos Federales recomienda tomar la iniciativa y contactar personalmente con la inspección (puede utilizar este servicio para concertar una cita online).
Si un ciudadano informa de forma independiente que tiene un vehículo para el cual no se han evaluado impuestos, el pago se calculará para el año en el que se presentó el informe especificado. Sin embargo, esta condición sólo se aplica si la oficina de impuestos no tenía información sobre el objeto declarado. Si el aviso de pago no se envió por otros motivos (por ejemplo, la dirección del contribuyente se indicó incorrectamente o se perdió en el correo), entonces el cálculo se realizará para los tres años.
En caso de no presentar dicho mensaje dentro del plazo prescrito, el ciudadano será responsable en virtud del párrafo 3 del art. 129.1 y fue multado con el 20% del monto del impuesto no pagado por el objeto sobre el cual no presentó informe.
Plazo de pago del impuesto predial
En 2018, se estableció un plazo único para el pago de los impuestos a la propiedad para todas las regiones de Rusia: a más tardar el 1 de diciembre de 2018.
nota que en caso de incumplimiento de los plazos para el pago de los impuestos a la propiedad, se cobrará una multa por el monto de los atrasos por cada día calendario de retraso por un monto de una trescientas partes de la tasa de refinanciamiento vigente del Banco Central de la Federación de Rusia. . Además, la autoridad fiscal puede enviar una notificación al empleador del deudor para que cobre la deuda a expensas de los salarios y también imponer una restricción a la salida de la Federación de Rusia. No se impone ninguna multa a las personas físicas por falta de pago de impuestos.
Pago del impuesto a la propiedad
Puede pagar el impuesto a la propiedad utilizando un servicio especial en el sitio web oficial del servicio de impuestos.
Para hacer esto necesitas:
Cómo saber tu deuda tributaria
Puedes saber si tienes deudas tributarias de varias maneras:
- Contactando personalmente con la autoridad fiscal territorial del Servicio de Impuestos Federales de su lugar de residencia.
- A través de la cuenta personal del contribuyente en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.
- Utilizando un servicio especial en el Portal Unificado de Servicios del Estado.
- A través de un banco de datos en el sitio web oficial de alguaciles (solo para deudores cuyos casos se encuentran en proceso de ejecución).
En un futuro próximo, los ciudadanos comenzarán a recibir notificaciones con cálculos de impuestos a la propiedad para 2015. Dicha propiedad, según el Código Tributario, incluye un edificio residencial, un apartamento, una habitación, un garaje, un solo complejo inmobiliario (por ejemplo, un sitio de terreno con dependencias y un edificio de viviendas), otras edificaciones y locales. “Por primera vez, el impuesto se aplicará a las plazas de aparcamiento y a las construcciones de viviendas sin terminar. Los edificios residenciales en terrenos, como las dachas, ahora se clasifican como edificios residenciales”, dice Ekaterina Leonenkova, jefa de la práctica fiscal del grupo jurídico Yakovlev and Partners.
El impuesto se calcula de una manera nueva.
Este año, por primera vez, el impuesto sobre inmuebles catalogados se calcula en función del mayor valor catastral del inmueble, y no del valor de inventario (valor BTI), como hasta ahora. Hasta ahora, solo en 28 regiones de Rusia, incluidas las regiones de Moscú, Tatarstán, Moscú, Nizhny Novgorod, Novosibirsk y Samara. Los residentes de San Petersburgo comenzarán a pagar impuestos al valor catastral a partir del próximo año, a partir de 2016. Por lo demás, todo sigue igual.
Durante los primeros cuatro años desde el inicio de la aplicación de la valoración catastral, el monto del impuesto aumentará gradualmente (desde el calculado según el valor de inventario hasta el calculado según el catastro) utilizando factores reductores: en el primer año - 0,2, en el segundo - 0,4, en el tercero - 0,6, en el cuarto - 0,8 y alcanzará un máximo en el quinto año. Ahora en Moscú se aplica un coeficiente de 0,2 al importe del impuesto para 2015 para todos los objetos, con excepción de las oficinas administrativas, los edificios comerciales y los edificios comerciales.
Según el Código Tributario, la tasa impositiva para edificios y locales residenciales, construcciones residenciales sin terminar, garajes y dependencias con una superficie de hasta 50 metros cuadrados. m en terrenos personales no supera el 0,1% de la valoración catastral. Las autoridades locales pueden reducir esta tasa a cero o aumentarla hasta un máximo de 3 veces. Para objetos de más de 300 millones de rublos. La tasa del impuesto a la propiedad puede alcanzar el 2%. Las tasas impositivas exactas están determinadas por la región. Para conocer las tarifas actuales de Moscú, consulte la tabla.
Las deducciones fiscales se aplican a todos los ciudadanos y los beneficios se aplican a algunos. El valor catastral del apartamento se reduce por el coste de sus 20 metros cuadrados. m, edificio residencial - 50 m2. m, habitaciones - 10 metros cuadrados. m Y el valor catastral de un único complejo inmobiliario con locales residenciales se reduce en 1 millón de rublos.
El propietario de varios objetos similares, por ejemplo apartamentos o casas, puede presentar una solicitud para seleccionar un objeto con deducción antes del 1 de noviembre, en persona o mediante una cuenta personal en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. De no hacerlo, la propia inspección elegirá la opción más económica, aplicando la deducción al objeto con la cuantía máxima del impuesto.
“Si un apartamento o una casa es propiedad común de varios ciudadanos, su valor catastral se reduce en el coste de 20 metros cuadrados. m y, en función del saldo, cada propietario paga impuestos en proporción a su parte”, explica Leonenkova.
Todos los pensionados están exentos del pago del impuesto predial, pero sólo una propiedad de cada tipo (opcional). Si un pensionista, por ejemplo, es propietario de un apartamento, una casita con jardín y un garaje, está completamente exento del pago del impuesto sobre la propiedad, explica un representante del bufete de abogados.
Cuanto pagar en rublos
El impuesto a los propietarios de viviendas antiguas será el que más aumentará, y menos para las modernas con una calificación BTI bastante alta, dice Oleg Repchenko, director del portal analítico irn.ru.
“Incluso teniendo en cuenta los factores de reducción durante el período de transición y la deducción de 20 trimestres. "Tendremos que pagar más por poseer una propiedad que antes de 2015, independientemente del tipo de propiedad, el año de construcción, etc.", dice Maria Litinetskaya, socia gerente de Metrium Group.
Ya puede averiguar el monto del impuesto preliminar en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales; simplemente indique el número catastral de la propiedad. “Según mis cálculos utilizando el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, este año el monto del impuesto, teniendo en cuenta los 20 metros cuadrados preferenciales. m y un coeficiente de 0,2 aumentó 3 veces en comparación con el año pasado”, dice Tatyana Zatsepina, propietaria de una casa de tres habitaciones en Khrushchev en las afueras de Moscú: el valor catastral de su apartamento resultó ser 23 veces mayor que el inventario. valor. Y el impuesto sobre un apartamento de 100 metros cerca de la estación de metro Timiryazevskaya para uno de los empleados de Vedomosti, calculado mediante una calculadora en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, fue de 1000 rublos. menos que el año pasado.
Leonenkova recuerda que a finales de 2015 se cambiaron los plazos para el pago de los impuestos a la propiedad y si antes el propietario tenía que pagar el impuesto a más tardar el 1 de octubre del año siguiente al vencimiento del período impositivo, ahora antes del 1 de diciembre.
Haz los cálculos por ti mismo
El servicio de impuestos es responsable de calcular los impuestos a la propiedad, así como de enviar notificaciones a los ciudadanos con los resultados de los cálculos. Y los individuos deben pagar impuestos únicamente sobre la base de estas notificaciones. "Antes de recibir una notificación fiscal, un individuo no está obligado a pagar el impuesto sobre la propiedad", dice Ekaterina Golubeva, asesora jurídica principal del departamento de consultoría fiscal de FBK Law.
Este año, el Servicio de Impuestos Federales puede enviar notificaciones sobre impuestos a la propiedad (así como impuestos territoriales y de transporte) hasta el 1 de noviembre, pero no todos recibirán notificaciones en papel por correo. Desde junio de 2016 entraron en vigor cambios en el Código Tributario que permiten a las autoridades tributarias informar a los ciudadanos (no a los empresarios) que hayan conectado su cuenta personal en el sitio web del servicio tributario, únicamente a través de este servicio, sin notificaciones en papel. Según el Servicio de Impuestos Federales, ya hay más de 20 millones de estos ciudadanos, a los que ya no se les enviarán automáticamente avisos fiscales en papel por correo, sino sólo previa solicitud, advierte el Servicio de Impuestos Federales.
Si tampoco hay información sobre la deuda tributaria en su cuenta personal, el individuo deberá informar a la autoridad fiscal sobre la disponibilidad de bienes inmuebles y vehículos antes del 31 de diciembre. Pero hay que tener en cuenta que si una persona ha recibido al menos una vez una notificación sobre el pago de un impuesto, no es necesario informar la falta de recepción de las notificaciones, señala Golubeva: “La autoridad fiscal ahora no tiene derecho a multar a un ciudadano. por no presentar un informe sobre la propiedad. El Servicio de Impuestos Federales tendrá este derecho a partir del 1 de enero de 2017 y el monto de la multa será significativo: el 20% del monto del impuesto no pagado”.
¿Para qué deberían prepararse los propietarios?
Hace dos años, Vladimir Putin anunció una moratoria de cuatro años sobre el aumento de la carga fiscal para las empresas. Los funcionarios cumplen la orden lo mejor que pueden: si se produce un aumento, se controla, teniendo en cuenta las quejas de la comunidad. Pero la crisis requiere sacrificios y el presupuesto requiere reposición. Y las autoridades decidieron tomar el dinero que no pudieron obtener de los empresarios con intereses de los ciudadanos. Un aumento múltiple de los impuestos a la propiedad, las tarifas de los espacios de estacionamiento y los edificios sin terminar, un aumento en el período de exención del impuesto sobre la renta personal al vender viviendas: 2016 afectó duramente a los bolsillos de la mayoría de los rusos. MK se enteró gracias a los expertos del mercado inmobiliario a qué condujeron los cambios fiscales del año pasado y qué nuevas tarifas nos esperan en 2017.
Hay dos noticias para los propietarios: malas y muy malas. Empecemos por el último. A partir de este año, el impuesto sobre la propiedad para las personas físicas se calcula según un nuevo esquema. Por no decir que el acontecimiento fue una gran sorpresa: hace tiempo que se habla de los planes del Estado de tomar un porcentaje no del inventario, sino del mayor valor catastral de la vivienda. Pero era evidente que los rusos no estaban preparados para saber exactamente cómo se implementaría la idea en la práctica.
En primer lugar, los garajes, plazas de aparcamiento y edificios sin terminar registrados en Rosreestr cayeron inesperadamente bajo impuestos. Anteriormente, los propietarios no tenían que pagar por estos objetos, pero a partir de ahora el tipo estándar para ellos es del 0,1% y las regiones tienen derecho a aumentarlo al 0,3% o reducirlo a cero. Pero lo principal son los apartamentos. Las autoridades de algunas regiones tomaron el primer camino: aumentar. Y ahora el propietario de un apartamento decorado por un valor de, digamos, 6 millones de rublos tendrá que pagar inesperadamente 18 mil por año al presupuesto local.
En segundo lugar, el importe del impuesto a la propiedad no ha aumentado "insignificantemente", como dijeron los funcionarios, ni siquiera se ha duplicado, como prometió el Servicio de Impuestos Federales. Ha aumentado muchas veces, en algunos casos decenas de veces. Hasta el momento, la diferencia entre las tasas según el BTI y el catastro no es demasiado notoria. Por miedo a escandalizar a la gente, el gobierno fijó un período de transición de cinco años con tasas de reducción. Por lo tanto, el importe total sólo deberá transferirse en 2020.
Pero las cifras que los residentes de 28 regiones piloto vieron en sus recibos el otoño pasado fueron suficientes para darse cuenta de la escala de la innovación. Por ejemplo, si antes un "panel" de dos habitaciones con una superficie de 75 metros cuadrados en Konkovo (13,5 millones de rublos) le costaba al propietario 900 rublos simbólicos, este año el pago ascendió a 3,7 mil. En cuatro años más, las deducciones alcanzarán los 9,9 mil, lo que supone un aumento del 1.100%. Agregue los pagos por una casa de campo convencional, un garaje o un terreno, y el propietario necesitará exactamente el salario de un mes, o incluso dos, para liquidar los pagos con las autoridades fiscales.
Sin embargo, el problema aquí no es sólo el importe del impuesto, sino también el propio valor catastral. A lo largo del año se identificaron miles de casos en todo el país en los que superó significativamente el valor de mercado y, en ocasiones, incluso alcanzó valores poco realistas. El abogado de capital Oleg Sukhov dio varios ejemplos impresionantes en una conversación con MK. Así, en Odintsovo, un apartamento en un edificio nuevo fue valorado “accidentalmente” en 1,26 mil millones de rublos. Al propietario se le cobró un impuesto de 4 millones de rublos. Y un residente de Nizhnekamsk, debido a un error del tasador, pagó casi 10 mil rublos en impuestos por un garaje normal. En una de las aldeas de Mordovia, debido a la supervisión de los funcionarios, la propiedad en papel de los jubilados ha aumentado su precio entre 35 y 40 veces.
Como resultado, Rosreestr se está ahogando con las solicitudes de los ciudadanos para revisar la valoración catastral. Durante los 10 meses de 2016, la agencia gubernamental recibió 35 mil quejas sobre 73 mil objetos. Esto es más que en todo el año pasado. Aquellos a quienes no les ayudó recurrir a los funcionarios, acudieron directamente a los tribunales. Desde enero, los propietarios han presentado casi 10.000 demandas y el número de demandas crece cada día. Los propietarios que no tienen dinero ni tiempo para litigar “votan con los pies”. Las familias con bajos ingresos se están trasladando del centro a las afueras. Los propietarios de viviendas de lujo, los inversores privados y los alguna vez felices propietarios de apartamentos heredados se están deshaciendo de propiedades que de repente se han convertido en una carga. En el contexto de la crisis, las ventas de bienes raíces están pasando apuros y los propietarios tienen que aceptar concesiones, perdiendo precio, pero es mejor que sufrir pérdidas durante años.
Mientras tanto, los funcionarios lograron su objetivo: en 2016, 28 sujetos donde ya está en vigor un impuesto catastral pagarán al Estado la misma cantidad que el Servicio Federal de Impuestos recaudó de toda Rusia en 2015: 28 mil millones de rublos. Para 2020, el monto se quintuplicará, más los ingresos de las 57 regiones restantes. Este dinero es suficiente para tapar más de un agujero en el presupuesto.
Si no pagas no te mudarás
El segundo impuesto “nuevo”, que en sentido estricto data de 2016, se refiere a la exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas en la venta de inmuebles. Si compró un apartamento, garaje o cabaña después del 1 de enero de 2016, para vender esta propiedad sin pagar impuestos, tendrá que esperar cinco años, y no tres años, como antes. Excepciones: viviendas privatizadas, objetos recibidos como herencia o regalo de un familiar o pariente cercano, así como bienes recibidos en virtud de un contrato de alquiler. A ellos se les aplica el mismo plazo de 3 años.
Sin embargo, el procedimiento fiscal en sí no ha cambiado. El fisco deberá pagar el 13% de la diferencia entre el precio por el que se compró el inmueble y aquel por el que se vendió posteriormente. Por ejemplo, el propietario pagó 20 millones de rublos por una casa en Sochi y después de un par de años recibirá por ella 25 millones. El pago en este caso será de 650 mil rublos (es decir, 13% - 5 millones de rublos de diferencia). . Al mismo tiempo, se ha vuelto mucho más difícil evitar el cobro según el antiguo esquema, especificando un precio bajo ficticio en el contrato. Según la nueva normativa, la base del IRPF, y por tanto el importe de la transacción, no puede ser inferior al 70% del valor catastral del inmueble.
Siguiendo la lógica de los funcionarios, los cambios limpiarán el mercado de especuladores que comercian con bienes raíces a diestro y siniestro literalmente todos los días. De hecho, los expertos creen que todos saldrán perdiendo con las enmiendas. Ciudadanos que invirtieron en “cuadrados” cuando los precios bajaban y planeaban venderlos cuando los precios subieran en 3 o 4 años. Personas que deciden trasladarse a otra zona de la ciudad, a otra región o al extranjero. Esto también afectará a quienes esperan aumentar su espacio habitable y a quienes el mantenimiento de sus antiguas viviendas se ha vuelto inasequible. Pero el Estado, incluso a pesar del aumento en el número de transacciones “grises”, seguirá, como de costumbre, en números positivos.
Mantenga su bolsillo más ancho
Recientemente, el gobierno ha estado dispersando activamente iniciativas para aumentar los ingresos. Se trata del sensacional impuesto sobre los “parásitos”, el impuesto a los depósitos, la escala progresiva del impuesto sobre la renta personal y el aumento del IVA junto con los impuestos especiales y las tasas de seguridad social. Está claro que algunas propuestas “se estancan” en el nivel de las discusiones. Sin embargo, según los abogados, los rusos no deberían esperar una reducción de la carga fiscal en 2017.
Así, a partir de enero, por ocultar datos sobre propiedades nuevas al Servicio de Impuestos Federales, los propietarios deberán recibir una factura de impuestos de los tres años anteriores y una multa del 20% del importe de la tasa impaga. Además, el Estado quiere casi duplicar las sanciones para los deudores: del actual 1/300 del tipo de refinanciación al 1/180 por día.
Tampoco hemos terminado con el sector inmobiliario todavía. Según las estadísticas, el 38% de los edificios en Rusia no tienen propietarios legales. Esto incluye tanto edificios ordinarios sin terminar como proyectos terminados, cuyos propietarios no tienen prisa por registrarse para no pagar impuestos. Ahora los funcionarios están buscando formas de sacar de las sombras a los evasores del servicio militar obligatorio. Según las normas actuales, a los ciudadanos que hayan retrasado la construcción de parcelas para la construcción de viviendas individuales durante más de 10 años se les cobrará el doble del impuesto territorial. En el otoño, Jakasia propuso aumentar 5 veces el coeficiente para tales parcelas, otras regiones propusieron multiplicar su valor catastral y a los representantes del gobierno federal se les ocurrió la idea de imponer tarifas a los objetos registrados en el registro catastral, pero no registrado en Rosreestr. "Y aunque todavía no hay una decisión concreta, con tanto celo por parte de las autoridades, no tenemos que esperar mucho para que llegue un nuevo impuesto", opina Oleg Sujov.
Sin embargo, para ser justos, hay que decir que la mayoría de los rusos privatizaron la vivienda y la pusieron a su entera disposición prácticamente de forma gratuita. Esta fue una ventaja significativa: la gente recibió el espacio habitable como propiedad privada. Posteriormente, estos bienes pueden ser libremente dispuestos: poseídos, vendidos, donados, legados. Un apartamento privatizado puede actuar como garantía para obtener un préstamo. El propio propietario del apartamento decide a quién registrar y a quién dejar. El procedimiento de registro también se simplifica: es imposible desalojar a una persona de un apartamento privatizado sin proporcionarle otra vivienda o pagar su coste.
El plazo para la privatización gratuita de la vivienda se ampliaba constantemente. Por cierto, el plazo para la privatización en tales condiciones expira en marzo de este año y tal vez se amplíe. Los diputados de la Duma estatal podrán aprobar el proyecto de ley correspondiente durante la sesión de primavera. Es cierto que lo más probable es que sólo afecte a determinadas categorías de ciudadanos, por ejemplo a aquellos cuyas viviendas están en mal estado.
Al mismo tiempo, al aceptar la libre privatización, lo más probable es que el Estado supusiera de antemano que era necesario algún tipo de retorno financiero de este proceso. Evidentemente, ha llegado el momento de recoger piedras.
Por supuesto, ninguno de nosotros quiere pagar más impuestos. Y es desconcertante la línea del gobierno, que, al mismo tiempo que reduce la carga sobre las empresas, aumenta los impuestos a la población. Después de todo, cuantas más sanciones fiscales recaen sobre los hombros de los ciudadanos, menor es su poder adquisitivo y, en consecuencia, peor es el negocio en sí.
Por lo tanto, sería mucho más conveniente para el Estado aplicar una política fiscal en la que los bienes inmuebles no se convirtieran en una carga para los rusos y no se produjeran casos en los que se exigieran cantidades superiores a su coste como impuesto a la vivienda.
